物业公司究竟涉及哪些税种？

在日常运营中，物业公司涉及的税种有多种，以下为您详细介绍：

增值税

这是物业公司最主要的税种之一，物业公司提供物业管理服务，按照现代服务业缴纳增值税，一般纳税人适用的税率为6%，小规模纳税人则按照3%的征收率缴纳（自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税），某物业公司为一般纳税人，当月取得物业管理服务收入106万元（含税），那么其销项税额=106÷(1 + 6%)×6% = 6万元，如果该公司当月有符合规定的进项税额可以抵扣，用销项税额减去进项税额就是当月应缴纳的增值税额。

城市维护建设税

它是以实际缴纳的增值税为计税依据，根据所在地区不同，税率分为三档：市区为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%，接上例，如果该物业公司位于市区，当月实际缴纳增值税5万元，那么当月应缴纳的城市维护建设税=5×7% = 0.35万元。

教育费附加和地方教育附加

同样以实际缴纳的增值税为计税依据，教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%，还是以上述物业公司为例，当月应缴纳的教育费附加=5×3% = 0.15万元，地方教育附加=5×2% = 0.1万元。

企业所得税

物业公司以其应纳税所得额为计税依据缴纳企业所得税，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，企业所得税的税率一般为25%，符合小型微利企业条件的物业公司，可享受相应的税收优惠政策，某物业公司全年应纳税所得额为100万元，若符合小型微利企业条件，按照相关政策，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，那么其当年应缴纳的企业所得税=100×12.5%×20% = 2.5万元。

房产税

如果物业公司拥有房产，需要缴纳房产税，房产税有从价计征和从租计征两种方式，从价计征是按照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；从租计征是按照房产租金收入计算缴纳，税率为12%，某物业公司自有一处房产，原值为1000万元，当地规定的减除比例为30%，则该房产每年应缴纳的房产税=1000×(1 - 30%)×1.2% = 8.4万元，若该房产用于出租，年租金收入为20万元，那么应缴纳的房产税=20×12% = 2.4万元。

城镇土地使用税

物业公司使用城镇土地，需要缴纳城镇土地使用税，它以实际占用的土地面积为计税依据，每平方米年税额根据不同地区有不同的标准，某物业公司占用土地面积为5000平方米，当地规定的每平方米年税额为5元，那么该公司每年应缴纳的城镇土地使用税=5000×5 = 25000元。

印花税

在签订合同等情况下，物业公司需要缴纳印花税，不同类型的合同适用不同的税率，如财产租赁合同，按租赁金额的千分之一贴花；货物运输合同，按运输费用的万分之五贴花等，某物业公司与租户签订一份年租金为10万元的房屋租赁合同，应缴纳的印花税=100000×0.1% = 100元。